Ситуация, когда в документации закупки указана цена без НДС, вызывает вопросы у участников, которые работают с НДС и обязаны учитывать налог в своих предложениях. Важно правильно определить, какая цена будет фигурировать в контракте, чтобы избежать разногласий с заказчиком и финансовых потерь.
Основные моменты:
Что еще почитать? Самое интересное на портале
- Топ лучших агрегаторов для поиска тендеров в 2024 году
ТендерГуру, Ростендер, Бикотендер и другие. - Лучшие электронные торговые площадки (ЭТП)
Росэлторг, Текторг, ЭТП ГПБ и другие.
Правила определения цены:
- По 44-ФЗ и 223-ФЗ цена контракта указывается с учетом всех налогов, сборов и иных обязательных платежей. Это означает, что в итоговой цене должен быть учтен НДС, если поставщик работает по общей системе налогообложения.
- Однако заказчик может указать цену без НДС в случае, если:
- Сам заказчик не является плательщиком НДС (например, бюджетные учреждения или организации на упрощенной системе налогообложения).
- Поставка товара или услуги освобождена от НДС (например, по льготам, предусмотренным НК РФ).
2. Важный момент:Если в извещении или проекте контракта не указано, что цена включает НДС, предполагается, что цена является окончательной и не подлежит увеличению.
Как действовать поставщику:
Уточнение через запрос разъяснений:
- Если в извещении о закупке не указано, включает ли цена НДС, рекомендуется направить заказчику запрос на разъяснение.
- Пример формулировки:«Прошу разъяснить, является ли цена, указанная в извещении о закупке, суммой с учетом НДС или без учета НДС. Организация работает с НДС, возможно ли указание итоговой цены с учетом налога в заявке»
Указание НДС в заявке:
- Если разъяснений не поступило, лучше подать заявку с пометкой о том, что цена включает НДС.
- Пример:«Цена предложения составляет 1 000 000 рублей, в том числе НДС 20% – 166 666,67 рублей.»
Проверка проекта контракта:
- Важно проверить проект контракта:
- Если в проекте указано «цена без НДС», и организация работает с НДС, можно предложить внести изменения в контракт до его подписания.
- Если в контракте предусмотрено «НДС не облагается», поставка будет осуществляться по цене без НДС, и начисление налога остается за счет поставщика.
Какая цена будет в контракте
Если в документации прямо указана цена без НДС:
- Контракт будет заключен на указанную сумму, и поставщик будет вынужден оплатить НДС за свой счет.
Если в документации нет уточнения:
- По умолчанию предполагается, что цена включает НДС, если поставщик работает по общей системе налогообложения.
Если в ходе аукциона цена снижена:
- Цена контракта формируется исходя из итогового предложения участника с учетом НДС. Это значит, что победитель обязан самостоятельно учитывать налог в итоговой цене.
Важные нюансы:
- Участники на упрощенной системе налогообложения (УСН) подают заявки без НДС и отражают это в документации.
- Организации, работающие с НДС, должны изначально учитывать налог в цене предложения.
Пример из практики:
Организация участвовала в закупке, где цена была указана без НДС. Подрядчик подал заявку с ценой 1 млн рублей. В проекте контракта указали «без учета НДС». В итоге организация поставила товар, но была вынуждена оплатить 20% НДС из собственной прибыли.
Вывод:
Чтобы избежать финансовых потерь, рекомендуется:
- Запрашивать разъяснения у заказчика по поводу НДС.
- Четко указывать в заявке, что цена включает НДС (если организация работает с НДС).
- Тщательно проверять проект контракта до его подписания и при необходимости инициировать изменения.
